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第一章  總  則     

第1條  為保證华信娱乐平台各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規範全校財務行為，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位財務製度》、《行政事業單位會計製度》以及其他有關財經法規的規定，結合本校實際情況製定本製度。     

第2條  財務管理的基本原則是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章製度，堅持厲行節約、勤儉辦事、製止奢侈浪費的方針，本著一要吃飯、二要建設的辦學方向，合理進行經費的預算、使用和決算。     

第3條  財務管理的主要任務

1.合理編製預算，統籌安排各項資金。通過對資金的申領和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編製年度預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。

2.依法組織收入，努力節約支出。

3.建立健全內部各項財務規章製度，加強經濟核算和財務監督，保證全校各種經濟行為有章可循、照章辦事，實現規範化管理。

4.加強資產管理，防止資產流失。 

第二章  會計人員管理     

第4條  本校實行“統一領導、分校報帳管理”的財務管理體製。校長是全校財務工作的領導，對华信財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。华信財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第5條  根據財會製度的有關規定，結合本校財會工作的特點，財務辦公室設置的會計崗位有：預決算統籌管理1人，記賬會計1人、報賬員1人、附屬花朵幼兒園、教育幼兒園（公辦園）報賬員各1人，姑香苑幼兒園（民辦園）出納會計1人，共計6人。   

第6條  預決算統籌管理人員具體組織本校的財務會計工作，編製經費預、決算，草擬內部財會管理製度，檢查、考核財會工作並向校領導提出改進工作的建議和意見。積極籌措資金，合理使用經費，分項管理，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。按規定編製財務會計報告，進行財務分析，主持審計、檢查工作，同時做好日常人員工資福利的核算工作。

第7條  記帳會計按照上級部門管理要求，針對各幼兒園、工會等不同部門建立相應的帳套，記好各類明細賬。做好財產物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、物相符。兼管分部門會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規定整理、立卷、歸檔，並妥善保管。

第8條 報賬員及出納會計，負責現金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結，並及時向教育分中心報核票據憑證，及時對賬。同時負責票據管理工作，要求票據領、繳無差錯，保管安全，歸檔及時。     

第三章  會計崗位職責

第9條  校長對財會工作的領導職責。本校校長是校全面工作的領導者和決策者，對本校財務工作負有領導責任，其職責是：

1.貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會製度和財經紀律。

2.對財會人員加強政治、業務方面的培養，努力提高校財會人員的業務素質，提高理財水平。

3.提出財會管理工作的指導性意見，領導財會人員建立健全华信財會規章製度，不斷規範华信財務行為，並對重點經濟行為製定具體的財務控製和管理辦法。

4.依法多渠道籌措教育經費，保障华信開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產利用率，不斷改善辦學條件。

5.籌劃和審批校年度經費預算和決算，了解华信經費預算執行情況，並對华信重大經濟事項作出決策。

6.加強財會幹部梯度建設，選拔和任用財會幹部。        

第10條  預決算統籌管理崗位職責。

1.執行財經紀律和財務規章製度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監督，把好財務收支關。

2.正確編製和核算工資發放表，做好各項代扣款工作，按時發放工資，並做好相應的人員社保、公積金等上報、繳費、核對工作。

3.控製好基建項目的經費管理，記好基建賬。

4.組織編製全校經費預算、決算，嚴格按計劃使用經費，定期檢查預算執行情況，公布計劃執行進度及經費使用情況。

5.對各項開支的合法性、合規性、真實性進行審核。對於不符合規定或手續不全的經濟業務，有權拒絕辦理。

7.按照規定的要求，做好財務決算工作。

8.與各部門緊密配合，主持接待各級各類審計、檢查工作。

9.管理本校會計檔案，組織裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，並立卷歸檔。

第11條  記賬會計崗位職責。

1.負責與各部門出納進行結帳並填製記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項，為稅務部門提供稅務報表（民辦園）。

2. 做好明細分類賬的記賬工作，做到記賬準確、及時、詳細。每月出具月結報表，為各個部門提供準確數據，使各部門及時了解資金使用情況。

3.及時向物價部門和財政部門報審、核批各類收費項目，並向全校師生進行公示，協助進行华信各類收費工作。

4.隨時與教育分中心保持聯系，監控全校及幼兒園資金流轉、分配情況，定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。

5.負責华信固定資產的財務管理工作，定期與固定資產保管員進行清查盤點，保證帳、物相符。

6.管理分部門會計檔案，負責裝訂及妥善保管幼兒園、工會各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，並立卷歸檔。

第12條  報賬員、出納會計崗位職責。

1.嚴格執行公務卡（現金）管理製度，把好公務卡（現金）收付關，及時盤點對帳。

2.負責辦理現金和銀行存款業務的收付，對原始憑證的合法性、合規性、真實性進行審核，對不符合規定的憑證有權拒付。

3.負責登記銀行存款、公務卡（現金）日記帳，公務卡（現金）帳面余額要與實際庫存相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，對於未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。

4.所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填製好報賬憑證，並按製度規定的財務處理程序，及時傳遞。

5.妥善保管好現金、各種支票和收據，不得將空白支票交給其他單位或個人簽發，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

6.認真填寫支付授權書，超過公務卡結算起點的業務，必須通過轉帳結算。代扣戶按規定只進行日常水、電、社保、公積金等的代扣代繳，不存在現金支取功能，遇到需要開取轉賬支票支取的，須認真填寫轉賬支票，並嚴格管理。

7. 登記保管各種收費票據，做好領用繳銷登記。     

第13條  財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業資格證書和會計電算化證書。在財務工作中應當自覺遵守職業道德，嚴守財經紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業務，不斷提高自身的專業技能和工作水平。熟悉財經法規和財會製度，並按規定的程序和要求從事會計工作。嚴守財經秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關內部財務管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應當實行回避製度。校領導的直系親屬不得擔任財務工作。記賬會計的直系親屬不得擔任本單位的出納、報帳員工作。

第三章  財會事務處理

第14條  辦理財會業務，必須按規定取得或填製原始憑證。報賬員及出納人員應及時審查原始憑證的內容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發票專用章、收款人的收款證明，是否有塗改、挖補、錯誤現象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據審核無誤的原始憑證填製記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合並編製同一張記帳憑證，憑證每月需稽核規整。       

第15條  华信采用分中心代記賬（本部與公辦園）與記帳憑證處理（民辦園）程序，其基本內容是：

1.出納人員、報帳員根據原始憑證或原始憑證匯總單登記公務卡（現金）日記帳和銀行存款日記帳。

2.報帳員根據原始憑證或原始憑證匯總單填製支出報帳憑證，向教育分中心報核，教育分中心戶管擔任審核崗，對憑證審核後實施支出。

3.記帳會計根據原始憑證或支出報帳憑證填製記帳憑證，根據原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳，月末、根據總分類帳和明細分類帳的資料，編製會計報表和財務情況說明書。（民辦園）

第16條  根據《會計法》的規定，在財務辦公室內部建立稽核製度。稽核崗位由記賬會計兼任。稽核人員對發生的所有經濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權對不合規定、手續不完備的票據予以退回，要求更正、補充，有權向有關人員詢問經濟業務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議。對違反財會製度或損害國家、公眾利益的收支，應予製止和糾正，製止糾正無效的，要向华信領導或有關監督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見。     

第17條  稽核人員對原始憑證的取得和填製情況進行審核，記帳憑證填製後，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。

1.記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符。

2.會計科目的運用和金額填列是否正確。

3.記帳憑證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全

4.審核憑證所記錄的經濟業務是否合法、合理。      

第18條  為了加強华信內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證华信經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽製製度。財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽製，相互製約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產核算與資產保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內審人員崗位相分離。     

第19條  重大經濟業務事項的決策人員要與執行人員崗位相分離，並對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經辦人員之間相互牽製，相互製約，相互監督。华信各類財產物品由各部門根據業務需求，編製采購計劃，報校長審批後交由總務處統一購買，华信總務處實行嚴格的驗收領取製度。總務處還要定期不定期地對华信財產物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。

第20條  財務印鑒，經濟專用章與法人私章必須由兩人以上分開掌管。

第21條  銀行存款帳戶開立和撤銷。

1.單位開設帳戶，應填製開戶申請書，經財政、銀行部門審核同意後，提供規定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。

2.單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經開戶銀行審查同意後辦理銷戶手續。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。     

第22條  財務檔案管理。各種報表、憑證、賬簿、有關資料，2年內由財務室負責整理、裝訂，3年以上的交由檔案室統一保管。檔案保存必須年度、月份連續，不能短缺。財務檔案非經辦人員不得擅自查閱。

第四章預算編製與執行

第23條  全校必須在前一年度編製下一年度的經費預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。年度以內所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。預算的編製要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則，根據行政計劃的需要，由各行政部門預申報業務所需，由校長辦公會商討確定最終內容，財務處室規整編製並及時上報。預算編製要正確處理好需要和可能的關系，在維持各項工作正常運轉的基礎上求發展，做到科學合理。

第24條  华信的事業經費按財政部門批復的預算執行。行政事業性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執行。代收的相關款項要按有關文件、批復執行。

第25條  財政預算補助收入是指財政部門核撥給华信娱乐平台的財政預算資金。財務室必須在核定的年度預算內向財政部門申請領撥經費，不得辦理無預算或超預算撥款。     

第26條  納入非稅管理的專戶資金收入是從財政專戶核撥的非稅收入資金。非稅專戶資金收入嚴格實行收支兩條線管理。

1.所有收取的非稅資金統一按規定上繳財政專戶，單位根據財政部門的規定，逐月向財政部門提交出用款申情計劃，由財政部門向單位核撥經費進行使用。

2.調整收費標準和範圍，必須按規定程序報經有關部門批準。

第27條  其他收入是指單位依照有關規定取得的除上述範圍以外的其他各項收入，如捐贈收入、固定資產臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規定執行，不能超越規定任意以各種形式取得收入。     

第28條  支出執行要求。既要貫徹勤儉節約原則，又要支持各項教育教學任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。經費使用必須按照預算進行執行，保證收支平衡，維護合理收入，保持正常支出進度。

1.必須貫徹執行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務製度及財經紀律。

2.嚴格按照規定的各項費用開支標準、範圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續不全的開支。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。

3.經費支出應根據經常性經費支出、專項經費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。华信經常性開支由校長審批，重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬於控購範圍內的購置須按程序辦理控購手續。

4.嚴格按有關財務製度規定辦理，加強支出過程控製。

5.嚴格開支審批手續，各項支出要有合法憑證，並按經費審批權限，經財會部門審核及領導批準後，方可報銷。

第29條  各項支出必須符合現行財務規章製度，應分清支出的性質和類型，正確列支。及時與教育分中心對賬，發現有列支科目不準確的內容及時向分中心提起說明，予以調整。

第 30 條  年末根據財政部門統一要求的年度決算軟件模板，據實填寫年度決算信息，報辦公室紀檢監察崗位、主管副校長、校長審批簽字後，由市教育局發財處統一提交市財政業務處批復。

第五章  收費與票據管理

第31條  华信所有票據（本製度所指票據包括向行政部門購領的行政事業性收費票據、行政事業單位內部結算票據。向銀行購領的銀行結算空白憑證等）的購領、保管、繳銷、管理統一歸口財務辦公室。日常購領、保管與繳銷由出納和報賬員負責，總體管理、年審等由記帳會計負責。     

第32條  票據使用需建立領用情況登記簿，由財務室以外人員領用時，須領用人簽名，並記錄票據編號。交回時，須檢查其使用的合法性和合規性、是否缺少、交回日期、剩余份數等內容。票據使用完後，由財政部門核銷。        

第 33 條  收費與票據的使用。

1.嚴格按照物價部門和財政部門審批的收費範圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費：⑴超越管理權限製定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規定申領《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規定票據收費的；⑺其他亂收費行為。     

2.使用票據盡可能按號碼順序使用。在啟用時應檢查該本票據是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質量問題，發現問題及時報告，及時處理。

3.填開票據時必須按規定將各聯整齊疊放填列，票據各聯保持內容一致。單位名稱、填製日期、經濟業務內容、數量、單位、金額、經辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，並加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據不得提前蓋具印鑒，只有在經濟業務發生時方可蓋具。

4.對錯填的票據應各聯完整保存，並在各聯顯著位置上加蓋“作廢”戳記。

5.收據的記帳聯應按發生的日期及時入帳，不得跨期。資金應及時繳入財政專戶，並登入單位統一的財務帳內，不得登入另設帳簿。     

第34條  票據的其他管理。

1.已用完的票據，應及時辦理繳銷手續。未用完的，應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。

2.發現票據被盜和丟失，應及時報告單位領導和財政部門，並協同有關部門及時查找。隱瞞不報者，一切責任自負。屬於個人故意或過失，追究有關人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關處理。

3.對不符合規定的發票、票據不得作為財務報銷憑證，財會人員有權拒絕受理。

4.票據使用後的存根聯必須和會計檔案一起保存。

5.未按規定領購、開具、保管、非法攜帶空白發票、票據的部門、人員，除責令限期更正外，追究有關人員的責任。

6.私自印製、偽造票據，購買現金收據、假發票的部門或個人，除一律查封外，按國家有關規定嚴肅處理。     

    第六章  支出與報銷管理

第35條  財務收支批報由一把手校長擔任，實行“一支筆”審批。審批人員應帶頭執行各類收支審批手續，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反財經法規和財務製度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第36條  所屬各幼兒園华信的費用支出憑證必須先由各園的負責人進行初步審核，金額在500元（含500元）以下的，由幼兒園總園長批報，500元以上的由園長審批後報一把手校長批報方可報銷。無上述審批手續，出納或報賬員不得支付。

第37條  報銷憑證的填製必須符合以下要求：

1.填寫的內容和數字，必須真實可靠，反映經濟業務的實際情況。

2.各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，並由有關人員簽字蓋章。經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。

3.文字簡明扼要，數字清楚，易於辨認。阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫。在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬於套寫的憑證，一定要寫透。

4.各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，並將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。

5.不得隨意塗改、刮擦、挖補。填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。

6.原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。

7.原始記錄記載後要科學保存，不得遺失。     

第38條  人員經費嚴格按照績效工資改革後的要求處理，除上級財政部門規定的項目以外，不得增設人員福利名目，擴大開支範圍。職工醫療費、獨生子女醫療費按照华信訂立的醫療費報銷規定，統一由校醫務室審核後報校長批準再實行報銷。幼兒園托費按財政局文件規定上半年在女方報銷，下半年在男方報銷。

第39條  公用經費支出必須執行公用經費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業管理相結合，精打細算，註意節約。堅持財會人員核查、領導批核的程序。無預算、超標準、手續不全、不符合製度的開支堅決不予辦理。公用經費管理具體要求是：

1.辦公費用。物資采購方面須由總務處按規定程序采購，各業務處室按需領用。

2.水電費。按實際發生數列報支出。

3.電話費。按實際發生數列報支出。

4.差旅費。按財政部門關於差旅費的有關規定執行。交通、夥食、住宿補助費的報銷按財政局文件規定執行。

5.會議費。⑴嚴格執行會議報批製度，減少會議次數和會議規模，嚴格會議費開支標準。⑵凡經批準召開的會議，由組織會議部門按標準安排食宿，並憑會議通知、夥食費和住宿費發票，按實有人數和天數，編製會議人員花名冊，按規定報銷費用。

6.學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業務學習，必須經校長批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷。參加自學考試、函授取得學歷文憑的學習，所產生的費用按照財務部門的規定進行報銷。华信娱乐平台培訓處因培訓活動產生的費用按上級有關規定進行報銷，專家費用不得列支本校人員費用。

7.修繕費。房屋建築物及其他資產修繕，要事先申請，編造預算，經總務處審核，財務室核實預算金額，報校長辦公會研究批準後辦理。維修項目竣工後必須進行專項審計。

8.招待費。嚴格控製招待費用的支出，各項招待費用在報銷時須註明招待內容、範圍等。

9.公務車輛費用。嚴格控製公務車輛使用，不公車私用，車輛保險、燃料、維修等費用均按照上級主管部門的規定進行報銷。

10.因公出國費用。年初由教務部門製定全年出國計劃，由校長審核後上報教育局，按照批復規定執行。

11.其他資本性支出。⑴因工作需要購置大宗物品本著經濟實用、先急後緩的原則，前一年度擬定下年度全年計劃，經總務處審定後，按報批權限履行報批手續，方可購置。⑵屬於政府采購範圍的物品，一律由總務處依照政府采購辦法實行采購。⑶購買專控商品，事先由總務處統一辦理控購手續後，方可購置。⑷總務處負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進的資產單價在規定標準以上，或單價雖不足規定標準，但使用年限在一年以上的資產，由總務處和財務辦公室分別建立固定資產明細帳。

第40條  專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬於專項工程的，專項工程完工後，要進行專項驗收。驗收內容包括：是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。      

第41條  嚴格控製暫付款發生，並及時辦理結算。暫付款的發生必須嚴格按規定的範圍和審批程序辦理。審批程序和審批權限與支出審批相同。對不符合規定的借款，一律不得借出，對已發生的暫付款應按批準的借款期限及有關規定及時辦理清理結算。個人因公出差等，可先用公務卡個人卡透支支付，並及時來財務室報銷。

第七章    附則

第42條  本製度未盡事宜按有關法規、文件精神執行，執行期間有新規定、新文件出臺，按新規定、新文件執行。

第43條  本製度自發布之日起施行。

蘇州幼兒師範高等專科华信

2016年9月1日